1. W I grupie podatkowej – nabycie własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej w okresie 5 lat kwotę 36.120 zł (obecnie: 10.434 zł) od jednej osoby lub 108.360 zł (obecnie: 20.868 zł) od kilku osób;

2. W II grupie podatkowej – opodatkowaniu podlegać będzie nabycie własności rzeczy i praw majątkowych o wartości 27 090 zł od jednej osoby oraz 81 270 zł w przypadku nabycia od kilku osób;

3. W III grupie podatkowej – limity wyniosą 18 060 zł od jednej osoby oraz 54 180 zł od wielu osób.

Do I, II i III grupy podatkowej zaliczamy:

Pierwsza grupa: małżonkowie, zstępni (np. dzieci i wnuki), wstępni (np. rodzice), pasierbowie, zięciowie, synowe, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.

Druga grupa podatkowa to zstępni rodzeństwa (np. bratanek), rodzeństwo rodziców (wuj i ciotka) zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych.

Do trzeciej grupy zaliczamy innych nabywców.

Zmianami zajmie się teraz Senat . Planuje się że wyższe kwoty w podatku od spadków i darowizn będą liczone od 1 lipca 2023 roku.

Należy pamiętać, że niezależnie od grupy, każda darowizna powinna zostać zgłoszona w terminie 6 miesięcy od jej dokonania do właściwego urzędu skarbowego. W tym celu należy wypełnić druk SD-Z2.

Jedynie nie ma obowiązku zgłoszenia SD-Z2, gdy wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, nie przekroczyła kwoty wolnej od podatku.

W razie jakichkolwiek pytań, zapraszamy do kontaktu.

• jeśli nieruchomość została sprzedana po upływie 5 lat od jej nabycia/wybudowania;

• jeżeli wszystkie środki, które zostały uzyskane ze sprzedaży nieruchomości zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe (np. zakup kolejnej nieruchomości, spłatę kredytu hipotecznego) – należy to uczynić w ciągu 3 lat od daty sprzedaży;

Istnieje również możliwość obniżenia podatku od sprzedaży nieruchomości. Możliwość taka powstaje w momencie, kiedy przeznaczy się część uzyskanego przychodu na cele mieszkaniowe, a resztę przeznaczy się na inne cele. Należy wtedy obliczyć kwotę wolną od podatku.

W przypadku sprzedaży nieruchomości, którą otrzymało się w drodze spadku, po upływie pięciu lat można sprzedać nieruchomość bez konieczności zapłaty podatku dochodowego.

Osoby będące wdowcami lub będące po rozwodzie mogą sprzedać nieruchomość w ciągu 5 lat od daty jej nabycia do majątku wspólnego lub wybudowania w trakcie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej, a nie jak wcześniej od dnia śmierci małżonka lub rozwodu.

W razie jakichkolwiek pytań, zapraszamy do kontaktu.

Cel wprowadzenia fundacji rodzinnych

Faktem jest, że polskie przedsiębiorstwa to w dużej mierze działalności rodzinne, które prowadzone są w gronie najbliższych osób. Do tej pory brakowało jednoznacznych przepisów, które pozwalałyby na szybkie i skuteczne zabezpieczenie sukcesji oraz ochronę majątku w takich przedsiębiorstwach. Fundacja rodzinna ma pełnić rolę „skarbca”, który będzie miejscem do przechowywania majątku przedsiębiorstwa rodzinnego. Majątek będzie zarządzany przez fundację, utworzoną przez fundatora za pośrednictwem oświadczenia złożonego przed notariuszem w formie aktu notarialnego lub przy pomocy testamentu notarialnego.

Fundacja rodzinna – korzyści płynące z jej założenia

Poprzez założenie fundacji majątek będzie utrzymywany i chroniony przez jedną instytucję.
Pozwoli ona także na planowanie strategiczne praw do dziedziczenia w długiej perspektywie kolejnych pokoleń. Fundacja rodzinna pozwoli nie tylko na zabezpieczenie majątku, ale również zapewni ciągłość prowadzenia działalności gospodarczej i sprawne przekazywanie go dziedzicom.
Nabycie świadczeń fundacji rodzinnej będzie zwolnione od podatku. Zwolnienie od podatku będzie dotyczyło również podatku od przychodów z zysków kapitałowych, dywidendy oraz odsetek otrzymywanych od spółek, w których będzie ona posiadać udziały lub akcje.

Nowe przepisy mogą okazać się bardzo korzystne dla wielu przedsiębiorstw rodzinnych. Należy jednak pamiętać, że każdą sytuację należy ocenić indywidualnie, skonsultować i dopasować do potrzeb i warunków przedsiębiorstwa.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o Fundacjach rodzinnych lub potrzebujesz porady prawnej – zgłoś się do zespołu opiekaprawna24h.pl. Prawnicy z Kancelarii Adwokackiej Artur Dejnowicz & Partners pomogą Ci z każdym problemem z zakresu prawa.